Steuerliche Vorteile

Im Erbfall fällt nach Abzug der Freibeträge grundsätzlich Erbschaftssteuer an: Damit geht ein Teil Ihres Nachlasses an den Staat. Es sei denn, Sie stellen Ihren Nachlass einer gemeinnützigen Organisation – wie z.B. UNICEF – zur Verfügung. Hier bleibt Ihr Vermögen ohne Abzug erhalten.

Je nach Verwandtschaftsgrad gelten für die Erben verschiedene Steuerklassen. Nach diesen Steuerklassen richten sich die Höhe der Freibeträge und der Steuersatz.

Steuerklassen bei Erbschaft

Verwandtschaftsgrad	Steuerklasse
Ehegatte, Kinder und Stiefkinder, Adoptivkinder, Enkel, Urenkel, Eltern und Großeltern im Erbfall	1
Eltern und Großeltern bei Schenkungen, Geschwister, Neffen und Nichten, Stiefeltern, Schwiegerkinder und Schwiegereltern, geschiedene Ehegatten	2
Alle übrigen Erwerber und Zweckzuwendungen, z.B. Paare ohne Trauschein	3

Steuersätze bei Erbschaft und Schenkung

Wert des steuerpflichtige Erwerbs bis einschließlich (in EUR)	Steuersatz Steuerklasse I	Steuersatz Steuerklasse II	Steuersatz Steuerklasse III
75.000	7 %	15 %	30 %
300.000	11 %	20 %	30 %
600.000	15 %	25 %	30 %
6.000.000	19 %	30 %	30 %
13.000.000	23 %	35 %	50 %
26.000.000	27 %	40 %	50 %
>26.000.000	30 %	43 %	50 %

Freibeträge nach neuem Recht

Erwerber	Freibetrag
Ehegatte	500.000 €
Eingetragene Lebenspartner	500.000 €
Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder	400.000 €
Enkel, Urenkel	200.000 €
Eltern und Großeltern im Erbfall	100.000 €
Eltern und Großeltern bei *Schenkung*	20.000 €
Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte	20.000 €
Neffen, Nichten, Geschwister	20.000 €
Sonstige Erwerber	20.000 €

Eingetragene Lebenspartner werden wie weiter entfernte Verwandte in die Steuerklasse III eingestuft, erhalten aber ebenso wie Ehegatten einen Freibetrag in Höhe von 500.000 € und einen Versorgungsfreibetrag von 256.000 €.

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