Die Erbschaftsteuer trifft viele unerwartet. Gerade bei einem Immobilienerbe oder bei Anlagevermögen kann die Steuerlast zur Herausforderung werden. Erfahren Sie hier, wann Erbschaftsteuer anfällt, welche Freibeträge gelten und wie Sie die Steuerlast reduzieren.

Das Wichtigste in Kürze

• Die Erbschaftsteuer fällt auf jedes Erbe an, das den persönlichen Steuerfreibetrag des Erben oder der Erbin überschreitet. Der Steuersatz variiert je nach Steuerklasse und Höhe der Erbschaft zwischen sieben und 50 Prozent.
• Unter Umständen gibt es Ausnahmen von der Erbschaftsteuer: So kann ein selbstgenutztes Familienheim an Ehepartner*innen und Kinder unter bestimmten Bedingungen steuerfrei vererbt werden. Auch Erbschaften und Vermächtnisse an gemeinnützige Organisationen sind steuerbefreit.
• Eine Schenkung zu Lebenszeit kann die Steuerlast reduzieren. Denn bei Schenkungen können Freibeträge alle zehn Jahre erneut geltend gemacht werden, um ein Vermögen schrittweise zu übergeben.

Die Erbschaftsteuer wird erhoben, wenn Vermögen durch den Tod einer Person auf eine andere übergeht. Das umfasst in der Regel:

• Erbschaften: Erb*innen erhalten den gesamten Nachlass inklusive möglicher Schulden und Verpflichtungen.
• Vermächtnisse: Vermächtnisnehmer*innen erhalten einen bestimmten Vermögenswert, etwa einen Geldbetrag oder eine Immobilie.
• Schenkungen: Schenkungen können auf den Todesfall festgelegt oder zu Lebzeiten vereinbart werden. Im ersten Fall fällt Erbschaftsteuer an, im zweiten Fall Schenkungssteuer – die Steuersätze unterscheiden sich allerdings kaum.

Wie viel Steuer anfällt, richtet sich nach dem Wert des übertragenen Vermögens und nach dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erblasser*in und Begünstigter*m. Je nach Verwandtschaftsgrad werden die Erb*innen in drei Steuerklassen eingeteilt.

Steuerklassen bei der Erbschaftsteuer

Das deutsche Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) teilt Erbende beziehungsweise Beschenkte nach ihrem Verwandtschaftsgrad in drei Steuerklassen ein. Die Steuersätze richten sich zusätzlich zur Steuerklasse auch nach der Höhe des Erbes:

Erbschaftsteuersätze im Überblick

Mehr Informationen zur Erbschaftsteuer sowie Tipps zur Nachlassplanung und Musterformulierungen für Ihr Testament finden Sie im kostenlosen Ratgeber für Ihr Testament von UNICEF.

Erbe versteuern: Ablauf auf einen Blick

Erb*innen und Vermächtnisnehmer*innen sind gesetzlich verpflichtet, ihr Erbe oder Vermächtnis dem Finanzamt zu melden, um die Steuerpflicht zu prüfen.

1. Erbe melden: Innerhalb von drei Monaten nach dem Erbfall muss das zuständige Finanzamt informiert werden.

2. Prüfung der Steuerpflicht: Das Finanzamt entscheidet, ob eine Erbschaftsteuererklärung notwendig ist.

3. Steuererklärung einreichen: Ist die Erbschaft steuerpflichtig, müssen alle Vermögensanteile angegeben und die entsprechenden Nachweise eingereicht werden. Auch frühere Schenkungen innerhalb der letzten zehn Jahre sind dabei zu berücksichtigen.

4. Bei Bedarf Unterstützung holen: Bei größeren Erbschaften oder komplexen Konstellationen kann ein*e Notar*in oder ein*e Steuerberater*in professionell beraten.

Die Höhe des persönlichen Freibetrags richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad. Grundsätzlich gilt das gleiche Prinzip wie bei der gesetzlichen Erbfolge: Je näher die familiäre Beziehung zum/r Erblasser*in, desto höher ist der gesetzliche Erbteil – und der steuerliche Freibetrag.

Freibeträge bei der Erbschaftsteuer

Das Erbe ist steuerfrei, solange es unterhalb der persönlichen Freibetragsgrenze bleibt. Überschreitet das Vermögen die Grenze, wird nur der Betrag versteuert, der oberhalb dieser Grenze liegt.

Zusätzlich zu den persönlichen Freibeträgen gibt es weitere Freibeträge, die je nach Art der Erbschaft oder des Vermächtnisses genutzt werden können:

• Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 Euro für Ehepartner*innen und Nachkommen bis zum Alter von 27 Jahren (bei Eintreten des Erbfalls)
• Hausratsfreibetrag von 41.000 Euro (bei Steuerklasse I) / 12.000 € (bei Steuerklassen II und III)
• Freibetrag für bewegliche Gegenstände wie Autos in Höhe von 12.000 Euro (Erb*innen der Steuerklasse I). Erb*innen in den Steuerklassen II und III erhalten 12.000 Euro gesamt für Hausrat und bewegliche Gegenstände zusammen.

Steuerfreibeträge beim Erbe optimal nutzen

Wer sein Erbe vorausschauend plant, kann Freibeträge mehrfach nutzen und so die Steuerlast gezielt senken. Ein bewährtes Instrument dafür sind Schenkungen zu Lebzeiten. Zwar sind die Steuersätze bei der Erbschaftsteuer und der Schenkungsteuer bis auf wenige Ausnahmen gleich – dafür können die Freibeträge alle zehn Jahre erneut in Anspruch genommen werden. Ein Erbe kann also schon zu Lebzeiten „stückweise“ steuerfrei verschenkt werden, wenn die Freibetragsgrenzen nicht überschritten werden.

Die Erbschaftsteuer wird grundsätzlich nur auf den Anteil des Vermögens erhoben, der den persönlichen Freibetrag übersteigt.

Beispiel:

Frau S. erbt von ihrer Mutter 500.000 Euro. Als Kind der Erblasserin fällt sie in Steuerklasse I und verfügt über einen Freibetrag von 400.000 Euro. Steuerpflichtig sind somit lediglich 100.000 Euro aus dem Erbe.

In Steuerklasse I gilt für Erbschaften ab 75.000 Euro und bis 300.000 Euro der Steuersatz von 11 Prozent. Frau S. muss daher 11.000 Euro Steuern zahlen.

500.000 Euro – 11.000 Euro = 489.000 Euro.

Von ihrem Erbe kann Frau S. also 489.000 Euro behalten.

Steuerfrei erben und vererben: Diese Möglichkeiten gibt es

Neben den Freibeiträgen gibt es weitere Möglichkeiten, die Steuern im Erbfall zu reduzieren.

Insbesondere bei größeren Vermögen oder komplexen Familienverhältnissen kann eine fachliche Beratung dabei helfen, rechtliche und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten optimal auszuschöpfen. Beratungsangebote gibt es zum Beispiel hier:

• Vereine und Organisationen wie Verbraucherzentralen bieten kostenlose Informationsmaterialien für eine umfassende Orientierung.

• Steuerberater*innen können die Steuerlast optimieren und beim Aufsetzen der Erbschaftsteuererklärung unterstützen. Die Kosten für eine Erstberatung beginnen bei etwa 100 Euro und variieren abhängig von Aufwand und Kanzlei.

• Fachanwält*innen für Erbrecht oder Steuerrecht helfen bei rechtlichen Fragen rund um Testament, Erbstreitigkeiten oder komplexe Nachlasskonstruktionen. Mit Kosten ab etwa 150 bis 300 Euro pro Stunde ist zu rechnen.

• Notar*innen beraten zu Testamenten und allen rechtlichen Nachlassfragen und beurkunden Testamente oder Erbverträge. Die Notargebühren sind gesetzlich festgelegt und hängen vom Vermögenswert ab.

UNICEF im Testament bedenken: Steuerfrei Gutes tun

Wenn Sie Ihren Nachlass für einen guten Zweck einsetzen möchten, können Sie in Ihrem Testament gemeinnützige Organisationen wie UNICEF berücksichtigen:

• mit einer Erbeinsetzung
• mit einem Vermächtnis über einen festen Betrag oder Prozentsatz des Nachlasses

FAQ: Häufige Fragen und Antworten zur Erbschaftsteuer

Wir unterstützen Sie mit vielen weiteren Informationen rund um Nachlassplanung und Vorsorge: